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化龙第二小学财务、会计工作制度

发布于:2017/05/03 阅读次数:41次

摘要:1、为规范财务行为。严密财务手续,加强会计基础工作,确保财会工作有序进行根据《会计基础工作规范》和省教委、财政厅的有关规定,结合学校实际情况,制定本规则。2、学校财务处、

1、为规范财务行为。严密财务手续,加强会计基础工作,确保财会工作有序进行根据《会计基础工作规范》和省教委、财政厅的有关规定,结合学校实际情况,制定本规则。

2、学校财务处、两级财务管理单位及其他单位的财务活动和有关的会计基础工作,应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

3、未经财务处和主管财务校长批准,任何单位不得擅自在银行或非银行金融机构开立银行账户。

4、各单位未经财务处,人事处批准,不得单独设置财务机构,也不得任用会计人员。

5、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时,应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备,并有预算指标。否则,各级财务单位有权拒付或不予受理。

6、办理借款

(1)借款人应按规定如实填写“借款单”一式三份。借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单实行一人一单,不能在同一借款单上签注两人或两人以上姓名。借款单经单位(或经费管理单位)负责人审批,并经财务处审核后付款。

(2)因购物品,订阅图书报刊等需借款汇往外地的,借款人在填写借单的同时应填写“信汇单”等结算凭证。

(3)一次性借款在1万元以上的,须于1月前报财务处列入用款计划。

(4)学生不得借款。

(5)所有借款一律实行“谁借谁还”,“前账不清,后账不借”原则。属于并有旅游费或零星购物的现金借款,应于出差回校或办妥验收手续两周内办理报销手续;凡信汇(票汇)至外地的非现金借款,借款人应在规定的时间内催回发票或收据,在收到贷物、图书资料无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的,将在本人工资中扣低。

7、购买物品的发票及报销。

(1)购买物品前要落实经费来源,经经费主管部门同意,属于专控商品(现为8种)的,须先行履行报批手续。早购贵重仪器设备的,要经过有关部门的可行性论证。

(2)购买时应认真了解商品质量是否可靠,价格是否合理,能否取得套票的名称;填制发票的日期;填制发票单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受发票单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

(3)从外单位取得的发票,必须盖有真制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必须相符。

(4)持有效发票向财务报销时,其发票背面必须有经手人签名;实物验收人的验收证明或签名;单位负责人的签章。属于固定资产的,还须填写“固定资产验收领用单”一式三联并办妥财产登记手续和领用手续。